«С точки зрения налогового законодательства суточные выплаты относятся к категории нормируемых расходов», — рассказывает главный бухгалтер Hamilton Apps.
При этом на суточные установлены следующие налоговые лимиты:
- Для командировок по России — 700 рублей в сутки
- Для заграничных командировок — 2 500 рублей в сутки
Если выплаченные суточные превышают установленные нормы, то на основании статьи 217 и 422 Налогового кодекса РФ, с разницы необходимо:
- Удержать НДФЛ
- Начислить страховые взносы
Организация вправе устанавливать размер суточных как ниже, так и выше указанных нормативов. Выбор размера суточных — это самостоятельное решение работодателя, которое не ограничивается только налоговыми лимитами.
Работодатель может:
- Установить суточные ниже норматива
- Выплачивать суточные в размере норматива
- Назначить суточные выше установленного лимита (с учётом налоговых последствий)
Важно обратить внимание на существенные корректировки в налогообложение работников с разъездным характером работы — новый необлагаемый лимит по НДФЛ для сотрудников, выполняющих работу за пределами Российской Федерации, увеличен до 3 500 рублей в сутки. Данное изменение закреплено в Федеральном законе от 29 ноября 2024 года № 416-ФЗ.
Размер суточных составляет 8 480 рублей при направлении сотрудников в командировку на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.
Данные выплаты предусмотрены только для работников учреждений:
- Подведомственных федеральным государственным органам
- Принимающих непосредственное участие в выполнении работ и оказании услуг по обеспечению жизнедеятельности населения и восстановлению объектов инфраструктуры
«Суточные, выплаченные работникам, находящимся в командировке на новых территориях, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в соответствии со статьями 217 и 422 Налогового кодекса РФ», — подводит итоги главный бухгалтер Hamilton Apps.
