Суточные в командировке — это компенсационная выплата, которую работодатель выплачивает сотруднику на покрытие повседневных расходов во время командировки вне места постоянного проживания.
Цель суточных в командировке — компенсировать траты, связанные с временным пребыванием в другом городе или стране. К данным тратам относится питание, проезд на городском транспорте и мелкие бытовые расходы.
Порядок и размеры суточных компания устанавливает индивидуально и фиксирует в локальных нормативных актах (например, в Положении о командировках).
При этом есть налоговые лимиты, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ):
● 700 рублей в день — при командировках по России;
● 2 500 рублей в день — при зарубежных командировках.
Если размер суточных превышает установленные нормы, с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Как правильно считать суточные дни в командировке?
Важно учитывать:
● При однодневной командировке по России по общему правилу суточные не выплачиваются;
● При однодневной командировке за границу суточные выплачиваются в размере 50% от нормы, установленной компанией для зарубежных поездок;
● При болезни сотрудника в командировке суточные выплачиваются за все дни нетрудоспособности, пока он фактически находится вне постоянного места жительства.
⠀
Базовая формула расчета суточных
Сумма суточных = Норма суточных за 1 день × Количество календарных дней командировки
Где:
1. Норма суточных за 1 день — размер, установленный локальным актом компании (например, 1 200 руб./день по России);
2. Количество календарных дней — все дни, включая день отъезда, день приезда, выходные, праздники и дни в пути.
Пример:
Сотрудник едет в командировку по России с 12 по 16 октября на 5 дней. В компании установлена норма суточных в размере 1 200 руб./день.
Сумма к выплате: 1 200 × 5 = 6 000 руб.
Необлагаемая часть (в пределах лимита 700 руб.): 700 × 5 = 3 500 руб.
Облагаемая часть: 6 000 − 3 500 = 2 500 руб. С нее бухгалтерия удержит НДФЛ и начислит страховые взносы.
Формула с разбивкой по территориям (для смешанных командировок)
Если часть дней командировки сотрудник находится в России, а часть дней командировки проводит за границей.
Сумма суточных = (N РФ × D РФ) + (N Загр × D Загр)
Где:
1. N РФ — норма суточных по России (руб./день);
2. D РФ — количество дней, приходящихся на командировку на территории РФ;
3. N Загр — норма суточных для заграничной командировки (руб./день);
4. D Загр — количество дней, приходящихся на командировку за границей.
Важно: День пересечения границы при выезде из РФ считается днем зарубежной командировки, а день возвращения — днем командировки по России.
Пример:
Сотрудник едет в командировку в Китай с 12 по 16 октября (5 календарных дней). По отметкам в загранпаспорте 12 октября считается днем зарубежной командировки, день возвращения считается днем командировки по России.
В компании установлена норма суточных в размере 1 200 руб./день для командировок по России и 3 000 руб./день для заграничных командировок.
Сумма к выплате: (1 200 × 1) + (3000 × 4) = 13 200 руб.
Необлагаемая часть: (700 × 1) + (2 500 × 4) = 10 700 руб.
Облагаемая часть: 13 200 – 10 700 = 2 500 руб. С этой суммы бухгалтерия удержит НДФЛ (13 %) и начислит страховые взносы.
Таким образом, расчет суточных в 2026 году строится на сочетании корпоративных норм и налоговых лимитов. Главное правильно определить количество дней командировки, учесть территориальную специфику поез
